Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand
Für die ersten 3 Monate während eines Auslandssemesters kannst Du Verpflegungspauschalen in Anspruch nehmen.
Verpflegungsmehraufwand bei Auslandssemester
Rund 30 Prozent der deutschen Studenten legen während ihrer Studienzeit ein Auslandssemester ein. Mehrere zehntausend Studenten zieht es jährlich sogar für ein komplettes Studium ins Ausland. Die Kosten für ein Semester an einer ausländischen Uni übersteigen meist die Studienkosten in Deutschland deutlich. Nicht selten fallen für ein Auslandssemester 10.000 Euro oder mehr an zusätzlichen Ausgaben an.
Wie die Kosten für ein Studium in Deutschland können natürlich auch die Kosten für ein Semester im Ausland als Werbungskosten steuerlich geltend gemacht werden. Zusätzlich stehen Studenten für die ersten drei Monate im Ausland noch Pauschbeträge für den Verpflegungsmehraufwand zu. Wer diese Verpflegungspauschale per Steuererklärung vom Finanzamt einfordert, kann sich rückwirkend eine ordentliche Erstattung der Kosten für das Semester im Ausland sichern. Pro ganzem Kalendertag gibt es einen bestimmten Pauschbetrag. Dieser unterscheidet sich von Staat zu Staat. Für den An- und Abreisetag ist die Pauschale etwas niedriger, weil Du am An- und Abreisetag nicht den vollen Tag im Ausland verbringst. In diesem Beitrag nennen wir die Pauschalen pro ganzem Kalendertag.
Wie kann ich die Pauschale für den Verpflegungsmehraufwand beantragen?
Die Verpflegungspauschale kann unkompliziert mittels einer Steuererklärung geltend gemacht werden. In unserem Steuer-Tool können unter der Rubrik "Auslandssemester" Angaben eingetragen werden. Damit das Finanzamt die Pauschale für den Verpflegungsmehraufwand gewährt, gibt es Folgendes zu beachten:
- Der Auslandsaufenthalt muss zu Studien- oder Ausbildungszwecken stattfinden.
- Dieser Bezug kann durch eine Bestätigung der Universität nachgewiesen werden.
- Die tägliche Verpflegungspauschale kann nur für die ersten 3 Monate (max. 90 Tage) beantragt werden, wenn eine doppelte Haushaltsführung vorliegt. Hierfür ist es wichtig, dass die Erstwohnung in Deutschland beibehalten wird und eine Zweitunterkunft am Studienort für die Auslandstätigkeit angemietet wird.
- Die Pauschale kann neben einem Auslandssemester oder Auslandsstudium auch für ein Auslandspraktikum beantragt werden.
- Für den unwahrscheinlichen Fall, dass Du im Ausland keine eigene Wohnung findest und im Hotel übernachten musst, gibt es eine weitere Absetzungsmöglichkeit: Wenn Du auch weiterhin in Deutschland Deine Erstwohnung hast, kannst Du versuchen, für den kompletten Zeitraum den Verpflegungsmehraufwand im Rahmen der Reisekosten bei beruflich veranlasster Auswärtstätigkeit geltend zu machen.
Tägliche Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen in den beliebtesten Ländern für ein Auslandssemester (Stand: 01/2021))
Vereinigte Staaten
In den meisten US-Bundesstaaten gilt pro Kalendertag die Pauschale von 51€. In einzelnen Städten wie zum Beispiel New York City, Washington, D. C. und San Francisco gelten etwas höhere Pauschalen.
Australien
In Down Under beträgt die Pauschale 51€. In Sydney ist sie mit 68€ höher.
Neuseeland
Bei den Kiwis darf eine Pauschale von 56€ in Anspruch genommen werden.
Großbritannien
In England, Wales, Schottland und Nordirland gibt's 45€. In London gibt es 62€ pro ganzem Kalendertag.
Niederlande
Egal, ob Rotterdam, Maastricht, Amsterdam oder Den Haag - es gibt pauschal 47€.
Frankreich
Pauschale von 44€. In Straßburg 51€, Marseille 46€, Lyon 53€ und Paris 58€.
Österreich
In der gesamten Alpenrepublik beträgt die Pauschale pro Tag 40€.
Schweiz
Bei den Schweizern gibt's 64€ pro Tag (2020: 62€), in Genf mit 66€ ein bisschen mehr (2020: 64€).
Tschechien
In der Tschechischen Republik gilt eine Pauschale von 35€.
Spanien
Es gibt pauschal 34€ pro ganzem Kalendertag. In Barcelona sind es 34€, in Palma de Mallorca 35€ , in Madrid und auf den Kanarischen Inseln 41€.
Italien
Die Pauschale beträgt 40€. In Mailand 45€.
Portugal
Im Westen der Iberischen Halbinsel gibt's überall 36€.
Schweden
Im Königreich gilt einheitlich eine Pauschale von 50€.
Dänemark
In Kopenhagen & Co. gibt's überall eine Pauschale von 58€.
Norwegen
Die Pauschale für Verpflegung beträgt allgemein 80€ pro Tag.
Belgien
In unserem Nachbarland können 42€ pauschal angesetzt werden.
Polen
Hier gibt's 29€. In Krakau 27€, in Danzig 30€ und in Breslau 33€.
Ungarn
In Budapest und allen anderen Universitätsstädten gibt's 22€.
Russland
Die Pauschale beträgt 24€. In St. Petersburg 26€ und in Moskau 30€.
Kanada
In Ottawa und den meisten Städten gilt eine Pauschale von 47€. In Vancouver sind es hingegen 50€ und in Toronto 51€.
China
Pauschal gibt's 48€ (2020: 50€). In Chengdu sind es 41€ (2020: 35€), in Peking 30€ (2020: 46€), in Shanghai 58€ (2020: 50€) und in Honkong 74€.
Südafrika
Die Pauschale beträgt 22€. In Kapstadt 27€ und in der Hauptstadt Johannesburg 29€.
Japan
Im Pazifikstaat gibt's 52€ pro Tag.
Türkei
Die Pauschale beträgt nur 17€. Etwas höher ist sie in Istanbul mit 26€ und in Izmir mit 29€.
Weitere Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand im Überblick
pro ganzem Kalendertag im Jahr 2021 (falls 2020 andere Werte galten, stehen diese in der Klammer)
| Land | Pauschale | Land | Pauschale | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ägypten | 41€ | Mali | 38€ | ||
| Albanien | 27€ (29€) | Malta | 46€ | ||
| Algerien | 51€ | Marokko | 42€ | ||
| Argentinien | 35€ | Mexiko | 48€ | ||
| Australien | 51€, Canberra: 51€, Sydney: 68€ | Monaco | 42€ | ||
| Belgien | 42€ | Montenegro | 29€ | ||
| Bolivien | 30€ | Mosambik | 38€ | ||
| Botsuana | 46€ (40€) | Namibia | 30€ | ||
| Brasilien | 51€, Brasilia: 57€, Rio de Janeiro: 57€, Sao Paulo: 53€ | Nepal | 36€ (28€) | ||
| Bulgarien | 22€ | Neuseeland | 56€ | ||
| Chile | 44€ | Nicaragua | 36€ | ||
| China | 48€ (50€), Hongkong: 74€, Peking: 30€ (46€), Shanghai: 58€ (50€) | Niederlande | 47€ | ||
| Costa Rica | 47€ | Nigeria | 46€ | ||
| Dänemark | 58€ | Norwegen | 80€ | ||
| Ecuador | 44€ | Österreich | 40€ | ||
| El Salvador | 44€ | Paraguay | 38€ | ||
| Eritrea | 50€ | Peru | 34€ | ||
| Estland | 29€ (27€) | Philippinen | 33€ | ||
| Finnland | 50€ | Polen | 29€, Breslau: 33€, Danzig: 30, Krakau: 27€, Warschau: 29€ | ||
| Frankreich | 44€, Lyon: 53€, Marseille: 46€, Paris: 58€, Straßburg: 51€ | Portugal | 36€ | ||
| Georgien | 35€ | Ruanda | 46€ | ||
| Ghana | 46€ | Rumänien | 27€ (26€), Bukarest: 32€ | ||
| Griechenland | 36€, Athen: 46€ | Russische Föderation | 24€, Moskau: 30€, St. Petersburg: 26 | ||
| Guatemala | 34€ | Schweden | 50€ | ||
| Honduras | 48€ | Schweiz | 62€, Genf: 64€ | ||
| Indien | 32€, Mumbai: 50€, Neu Delhi: 38€ | Senegal | 42€ (45€) | ||
| Indonesien | 36€ | Serbien | 20€ | ||
| Irland | 58€ (44€) | Sierra Leone | 48€ | ||
| Island | 47€ | Simbabwe | 45€ | ||
| Israel | 66€ | Singapur | 54€ | ||
| Italien | 40€, Mailand: 45€, Rom: 40€ | Slowakische Republik | 24€ | ||
| Jamaika | 57€ | Slowenien | 33€ | ||
| Japan | 52€, Tokio: 66€ | Spanien | 34€, Barcelona: 34€; Kanaren: 40€; Madrid: 40€; Palma de Mallorca: 35€ | ||
| Jemen | 24€ | Sri Lanka | 42€ | ||
| Jordanien | 46€ | Südafrika | 22€, Kapstadt: 27€, Johannesburg: 29€ | ||
| Kambodscha | 38€ | Taiwan | 46€ | ||
| Kamerun | 50€ | Tansania | 47€ | ||
| Kanada | 47€, Ottawa: 47€; Toronto: 51€, Vancouver: 50€ | Thailand | 38€ | ||
| Kasachstan | 39€ | Tschechische Republik | 35€ | ||
| Kenia | 51€ (42€) | Türkei | 17€, Istanbul 26€; Izmir 29€ | ||
| Kolumbien | 46€ | Tunesien | 40€ | ||
| Korea | 48€ (58€) | Uganda | 41€ (35€) | ||
| Kroatien | 35€ (28€) | Ukraine | 26€ | ||
| Kuba | 46€ | Usbekistan | 34€ | ||
| Lettland | 35€ | Venezuela | 45€ | ||
| Libanon | 59€ | Vereinigte Staaten von Amerika | 51 | ||
| Lichtenstein | 56€ (53€) | Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland | 45€, London: 62€ | ||
| Litauen | 26€ | Vietnam | 41€ | ||
| Luxemburg | 47€ | Zypern | 45€ | ||
| Malaysia | 34€ |
Quelle: BMF 2021. Auf der Webseite des Finanzministeriums findest Du eine Liste mit allen Auslandspauschalen zum Download.
Ich habe 2014 während meines Architekturstudiums ein Auslandssemester an der University of Auckland in Neuseeland gemacht. Meine Mietkosten, die Kosten für Hin- und Rückflug konnte ich durch Vorlage von Kontoauszügen komplett von der Steuer absetzen. Dass ich zusätzlich noch eine Tagespauschale für den Verpflegungsmehraufwand bekommen kann, war mir zunächst gar nicht bewusst. Aber darauf hat mich das Tool von StudentenSteuererklärung.de netterweise hingewiesen. Durch die Verpflegungspauschale habe ich nochmal über 4.000 Euro mehr als erwartet erstattet bekommen.